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美国国税局(IRS)建筑物的一般视图,部分引用"税是我们要支付的,"美国国税局局长约翰·科斯金宁(John Koskinen)周二表示,过去四个月中,网络犯罪分子非法访问了大约100,000名美国纳税人的纳税申报信息,这是一系列数据盗窃案中的最新事,这使美国消费者感到震惊。奥利弗·温德尔·福尔摩斯(Oliver Wendell Holmes)在建筑物上凿出的整个报价都写道:"税收是我们为文明社会支付的费用''。路透社/乔纳森·恩斯特-GF10000109452
报告

OIRA应如何审查国库税收滚球

2018年4月,美国财政部和管理与预算办公室(OMB)达成了一项新程序,根据该程序,OMB将在税收滚球发布之前对其进行审查。根据该协议,对具有经济意义的非税收滚球施加的分析要求适用于比过去更多的税收滚球。但是,OMB和财政部都未就其对税收滚球进行经济分析的方法发表正式声明。此外,将OMB的监管分析标准指南应用于税收滚球,将使滚球制定过程偏向于增加收入和制止滥用,并且会损害税法的有效管理。

In “税收滚球经济分析框架”(PDF),华盛顿公平增长中心和布鲁金斯资深研究员亚当·鲁尼(Grand Leiserson)的格雷格·莱森(Greg Leiserson)概述了税收滚球经济分析的替代框架,该框架可以帮助财政部和国税局制定有效的滚球。分析结果还将为立法者和公众提供评估税收滚球的经济价值的相关信息。

作者认为,财政部和国税局应在两种情况下对滚球进行正式的经济分析。首先,对于实施最新税法的滚球,各机构在设计滚球时是否应有充分的酌处权,以及如果这样做的不同方式在其经济效果上有很大不同,则应进行分析。其次,对于与最新滚球无关的滚球,各机构应进行分析,以确定该滚球相对于当前惯例是否会产生重大的经济影响。

在这些情况下进行的经济分析应侧重于由于各机构行使酌处权或新应用现有权力而增加的收入和对公众造成的经济负担。筹集的收入和施加的负担反映了税收的基本权衡,从而决定了滚球的成本和收益。但是,分析不应试图量化滚球的净收益或净成本,因为这样做会要求各机构对税收的社会价值和税负的适当分配做出有争议的假设。财政部税务分析办公室的设备齐全,可以提供收入和负担的估计,因为可以从财政部已经进行的分析得出:收入估计,分配分析和合规成本估计。

作者得出的结论是,增加经济分析的作用可能会改善税收滚球,但自4月协议以来的经验引起了人们的极大关注。新的审核流程延迟了实施《 2017年税收法案》的指南的发布,并且增加了完成每个监管项目所需的资源。但是,几乎没有证据表明它已经改善了最终滚球。如果这种情况继续下去,它将引发一个更根本的问题,即是否应继续新的审查程序。由于缺乏改进,未来的主管部门可能要考虑恢复对财政部与OMB之间最近达成协议之前对税收滚球进行的更为有限的审查。

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