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增值税如何对富人征税并支付普遍基本收入

国会预算办公室 投射的 肉眼所见的一系列1万亿美元的预算赤字。缩小赤字不仅需要减少支出和经济增长,还需要新的税收。我在新的汉密尔顿项目中提出的一种解决方案 “通过累进的增值税增加收入”是一种增值税(VAT)加上10%的普遍基本收入(UBI),实际上是向每个美国家庭支付的现金。

该计划将增加可观的净收入,非常进步,并且与任何其他新税种一样对经济增长有利。增值税将补充而不是取代针对富裕家庭的任何新的直接税,例如财富税或资本收益改革。

A 增值税 是一种国家消费税,就像零售税一样,但是在生产的每个阶段都少量收取。它可以增加很多收入,却不会扭曲诸如储蓄,投资或企业组织形式之类的经济选择。而且它比零售销售税更容易管理。

美国增值税

美国增值税的结构应与世界上最有效的现有增值税相仿。它应建立在广泛的消费基础上。它应该在边境调整(征收或退税)税收,因此无论其在何处生产,它仅适用于在美国购买的商品和服务。小型企业应该可以免税,尽管他们应该可以选择加入增值税系统。应调整社会保障和经过经济审查的政府计划,例如对有需要的家庭的临时援助,以反映相关购买的增值税后价格。

边境调整在世界各地的增值税中无处不在,并不构成关税。几乎所有的增值税国家都免除了小企业(以某种方式定义)。将增值税限制在总收入超过20万美元的公司,则可以免除4300万家小型企业的税款。

最后,UBI支付将消除增值税负担,并为中低收入家庭提供更多资源。我的版本会将UBI设置为联邦贫困线乘以增值税税率(10%)乘以2。例如,一个四口之家每年将获得约5,200美元。我的UBI提案类似于但小于版本 提议的 民主党总统候选人安德鲁·杨(Andrew Yang)。

特效

10%的增值税将在十年内筹集约2.9万亿美元,占国内生产总值的1.1%,即使在支付了UBI的费用之后。

与任何税收一样,税收对经济的影响将取决于政府如何使用税收。但是,在其他所有条件相同的情况下,对经济而言(即减少扭曲程度)要比提高所得税税率更好。

为避免短期内破坏经济,应在早期使用增值税收益来刺激经济,美联储应通过提高消费者价格水平来适应增值税。

税收政策中心估计,与UBI结合使用的增值税将非常累进。它将使收入最低的20%的家庭的税后收入增加17%。中等收入人群的税收负担将保持不变,而收入最高的1%的家庭的收入将减少5.5%。

这似乎有点违反直觉,但是增值税只能对现有财富征收10%的税,因为未来的消费只能由现有的财富或未来的工资来资助。与对累计资产征收的税不同,增值税的隐性财富税很难避免或逃避,并且不需要资产评估。

增值税也可以使各州受益。尽管各州不必遵守新的联邦法律,但这样做可以改善其消费税的结构,后者倾向于免除服务和必需品,并通常向企业征税。加拿大的省份提供了 国家和地方增值税如何“协调”。

政治

168个国家有增值税。但是国会会否通过?它可能不是那么牵强。近年来,领先的共和党人提出了这种税收(以其他名称),例如德克萨斯州的参议员特德·克鲁兹和肯塔基州的兰德·保罗,前众议院议长保罗·瑞安等。

许多年前,前财政部长拉里·萨默斯(Larry Summers)打趣道,增值税几乎没有政治支持,因为自由主义者认为这是回归性的,保守主义者认为这是一种赚钱的机器。他是对的。

但是自由主义者应该意识到,增值税可以是渐进式的,特别是与UBI结合使用时。如果收入用于医疗保健或儿童保育,它将更加进步。

保守派也有好处。尽管有相反的说法,但几乎没有证据表明增值税会增加政府的整体支出。而且在美国,可以将增值税作为更广泛的预算协议的一部分,该协议明确地放慢了联邦政府随着时间的增长。

最终,真正的辩论将是关于如何使用增值税产生的资金。但是,如果新收入是控制联邦预算的任何必然努力的一部分,那么带有UBI的增值税可能是最好的政策选择之一。

我要感谢Grace Enda和Claire Haldeman提供了宝贵的研究帮助。