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未来发展

从巴拿马到伦敦:Royaume-Uni的反腐败腐败法和反腐败法

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Mossack Fonseca律师事务所在巴拿马文件中泄漏的信息在最近几周成为头条新闻,随着更多名字的发布,该信息将继续如此。丑闻使巴拿马成为头版新闻,并给世界带来了前所未有的隐藏货币和逃税行为。为了从更广泛的角度理解它,有必要区分“合法”腐败(如巴拿马文件所揭露的腐败)和“非法”腐败(如Unaoil丑闻所揭露的腐败)。各国政府必须抓住机会对这两个国家采取有力行动。

美国,英国和其他国家/地区将宣布打击腐败的承诺。 反腐败峰会 将于5月12日举行。主持人将是总理卡梅伦(David Cameron),此次活动有望带来革命性的变化。问题是这些承诺是否将转化为具体行动,以解决当今发现的最昂贵的腐败类型。 

不幸的是,一些世界领导人经常参加“首脑会议”,发表盛大的宣言,呼吁协调和信息共享;或者,创建另一个无用的普遍倡议;因为它们提供了媒体报道以及为私人政治目的而拍照的机会。我们将看到这次是否有所不同。

超越巴拿马

莫萨克·丰塞卡(Mossack Fonseca)和他的祖国巴拿马只是世界上腐败和逃税“推动者”众多复杂节点中的两个。

对于那些寻求避税天堂和公司结构的人来说,强大的美国(毫无疑问,在《巴拿马文件》中没有太大的特色)是其中之一。 最吸引人的目的地 全球范围:例如,在特拉华州成立一家空壳公司所需的背景信息比获得驾驶执照要少。如下表所示,这种不透明性以及美国作为避税天堂的规模,已将它们列为“金融保密指数”,在被评估的100个国家中排名第三,是最秘密的司法管辖区。巴拿马排名第13。

图1:2015年金融保密指数 (从税务司法网络中选择的司法管辖区)


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Fuente: Índice de Secreto Financiero de la Red de Justicia Fiscal http://www.financialsecrecyindex.com/introduction/fsi-2015-results



此图表说明了40个评分最低的司法管辖区以及四个评分最高的司法管辖区(虚线右侧)。该指数结合了基于15个指标的定性保密评分和对该辖区在全球金融服务出口中所占份额的定量度量。

联合王国还是腐败的重要推动者:如巴拿马文件所揭示的那样,它并未干预其辖区和在国外充当非法致富避税天堂的保护国的运作。例如,英属维尔京群岛 主要目的地 Mossack Fonseca的公司,以创建数千家空壳公司。

避税天堂 

巴拿马文件只是间接揭示了全球腐败带来的当前挑战的主要方面。这些挑战不一定涉及巴拿马或逃税。我们应该将丑闻置于背景之中,并承认广泛而复杂的腐败网络,这些网络日益将经济精英与世界各地的政治精英联系起来。

大规模腐败

涉及巴拿马高级别或“大规模”腐败案件的最有影响力的人物甚至没有表现出恐惧。这些人的范围从窃窃私语的领导人到在政府事务中具有巨大影响力的寡头。这些行为者经常互动并共谋形成强大的公私网络:突然之间,传统的将腐败视为两个人之间的非法交易的观念似乎像是在玩耍。

这些精英网络的腐败超越了典型逃税者的不道德行为,因为它包括滥用权力来积累权力和资产,通常是通过直接掠夺公共资源,处置资产或大规模贿赂来实现的。规模。涉及石油巨头巴西国家石油公司(Petrobras)的数十亿美元丑闻揭示了这些网络的复杂性,以及大规模腐败可能对一个国家的历史性规模造成政治和经济破坏的方式。 

石油部门提供了许多其他大规模腐败的例子。由于《巴拿马文件》的泄露,很可能没有比《巴拿马文件》更放心的企业家了。 未涂油 ,其丑闻最近爆发了。 未涂油 是在摩纳哥注册的“促进者”公司,它贿赂并影响了许多国家的政府官员,以赢得来自跨国公司的丰厚的采购合同。尽管Unaoil案被巴拿马的泄漏所笼罩,但至少象征着解决全球腐败的挑战。例如,它暴露了伊拉克政府官员根深蒂固的作法,他们接受贿赂以授予合同,以及愿意提供合同的公司。

包括卷入Unaoil丑闻在内的腐败精英经常使用诸如空壳公司和避税天堂(除了房地产和其他投资)之类的结构来掩饰其不义之财。然而,即使《巴拿马文件》的泄漏促使人们控制非法资金流动和对这些可疑的金融结构进行改革,许多地方仍将继续发生大规模腐败。值得一提的是,政治后果主要集中在具有问责制和反腐败制度的,管理相对完善的国家中,正如该国的辞职所表明的那样。 冰岛总理西班牙工业部长 和总统 透明国际的智利章节.

与此形成鲜明对比的是,弗拉基米尔·普京总统 被忽略 泄露了俄罗斯的情报,并指出这是西方的反普京阴谋。在中国,辩论和传播因媒体的审查而被压制。在阿塞拜疆,关于 阿利耶夫总统的家人 它不会削弱您的能力。过滤后 巴拿马 ,预计改革将阻止不道德的公司和个人逃税和洗黑钱。但是,强大而腐败的领导人将不受惩罚。

合法腐败和国家俘获

巴拿马文件揭露了腐败的类型,也许是最具破坏性和最难以克服的:法律腐败和国家占领。在世界各地,强大的经济和政治精英不正当地影响法律和政策,为自己的利益操纵游戏规则。这也称为“公共政策和立法的私有化”。这种做法为精英阶层创造了巨大的收入,提高了他们的权力,加剧了该国的政治和经济不平等。

资源丰富的国家说明了这一现实。例如在 安哥拉 刚果民主共和国, 奈及利亚 y 委内瑞拉 精英们通过法律工具经常(尽管并非总是)使用公共资源公司进行政治赞助。

在许多工业化国家中,税收制度本身就是国家占领的一个例子。精英们有兴趣维护离岸公司和避税天堂的全球网络,以隐藏自己的财富,无论好坏。美国的逃税记录显示如下: 祖克曼 自1950年代以来,有效的公司税率从45%降至15%,而名义税率仅从50%降至35%。一项新的研究表明,美国企业充分利用了国外的避税天堂 乐施会报告 ,该国排名前50位的跨国公司在2008年报告说,国外产生的收入的43%来自五个避税天堂,仅占这些公司外国劳动力的4%。更重要的是 布吉尼翁 报告称,在1970年至2004年之间,对最富有的美国人的联邦税率降低了15%。

在美国,发生法律腐败的风险很高,因为私人资金很容易影响公共事务。在2010年最高法院对《公民联合》一案作出裁决之后,不断壮大的私人资金日益主导着竞选活动。如果传统上将贿赂的类型视为非法,则可以扩大私人资金影响公职人员的方式 他们变得合法化。最高法院即将做出的一项裁决可能会使公职人员接受私人提供的礼物和其他利益的做法合法化(这可能会推翻前弗吉尼亚州州长为此而做出的腐败定罪)。

应该做什么? 

坦白说,没有万灵药,尤其是那些拥有强大决策权的人受益于这种现状。但是,有进行改革的机会和公众压力。正如我们所预期的那样,反腐败斗争经常引起象征性的姿态,戴维·卡梅伦(David Cameron)宣布新的 世界反腐败机构 似乎就是这样。相反,像美国和英国这样的国家必须采取坚定的步骤来改革自己的做法,并鼓励其盟友进行这些改变,例如英国及其海外领土,欧洲联盟和G20成员和外国援助的接受者。

首先,认真对待法律腐败和国家占领。 

透明度可以带来革命性的变化,特别是如果透明解决了将政策“私有化”的影响渠道。披露与政治运动的经济贡献有关的信息;利益冲突;政治家和公职人员的资产(和提交的誓章);以及辩论和议会投票,有助于阻止虐待行为并揭示潜在的隐患网络。令人鼓舞的是,经济合作与发展组织(OECD)最近发表了第一反应,报告“民主融资”,其中着重介绍了一些案例研究,下一步应该授权所有经合组织国家制定标准和评估政治财务。

仅当公民参与政府程序并审核其做法时,透明度才有帮助。公民社会在许多司法管辖区受到攻击:维权人士和新闻记者面临恐吓,起诉或 后果更糟。对于任何与反腐败或经济治理有关的国际行为者而言,保障言论自由和集会的权利都是至关重要的。例如,在考虑保护公民社会记录薄弱的政府的资金请求时,例如 安哥拉 y 阿塞拜疆 -世界银行和国际货币基金组织以及美国等捐助国应优先考虑对民间社会的问责制和更广泛的透明度改革。

此外,如果不对收受贿赂,协助和中间人的案件进行有效起诉和其他制裁,大规模的腐败就不会减少;他们是律师,会计师还是石油企业家,例如Unaoil。当然,执法部门也应该注意提供贿赂的公司。而且,各国政府(包括在不同程度上执行《经合组织外国贿赂公约》的经合组织成员国)将通过效仿美国《反海外腐败法》的积极执行来做得很好。但是,受贿者和受贿者尚未得到必要的罚款和审计。

第二,摆脱黑暗的角落。

从2008年经济危机到《巴拿马文件》的最新事件的教训表明,世界主要参与者不应允许世界经济的大角在没有控制的情况下存在。美国和英国(及其海外领土)应留意拆除避税天堂和银行保密政策的要求。像这样的倡议 美国政府的决定 要求银行知道空壳公司背后人员的身份-已开始付诸实践,尽管还需要采取更深层次的措施,包括制定法律。

披露 实益拥有人 应该是一个标准程序:政府应该效仿英国,荷兰和其他国家/地区的榜样,并建立一个公共注册中心,以在将来实现 全球纪录 。对于资源丰富的国家而言,从实施特定部门的注册管理机构开始将很有用。目前,这种做法是 必须的 根据 采掘业透明度倡议 (EITI。)

关于采掘业,各国政府应责成商品交易商遵守 付款披露要求 与政府和上市公司交易时。诸如瑞士,英国和新加坡等公司参与者的母国政府负有重大责任,尤其是在当今时代。 低价商品,商户同意 y 有利可图 交易 资源很少的资源生产国。使这些暗角透明将防止它们容易受到虐待。

第三,在分配公共资源时优先考虑透明度和控制。

政府每次分配资源进行开发时,都应以透明的方式进行。的 开放合约合作伙伴 在为这些报告定义黄金规则方面取得了长足的进步,其中包括有关公开报告,公司身份证明和实益所有权报告等主题的指南。

调查 自然资源管理研究所 (NRGI)关于采矿和石油部门腐败的研究表明,多种类型的高价值任务需要控制和披露招聘信息。这些类型的分配包括勘探和生产许可​​证,以及与腐败相关的出口,进口或运输权,例如 印度尼西亚 , 刚果共和国 y 乌克兰 。根据美国《反海外腐败法》,石油部门的大多数起诉案件都是由于授予服务合同而引起的,服务合同是Unaoil和Petrobras丑闻发生的石油行业的一部分。透明应该是分配公共资源的交易中的通用货币。此外,需要对(不良)管理的汇率制度中的滥用进行更严格的控制,这种滥用会产生少量租金,并造成巨大的经济扭曲,例如目前的情况就是如此。 奈及利亚 ,委内瑞拉和埃及。

具体措施还应包括对有罪不罚现象的重大攻击,因为透明和言论自由是必要的,但还不够。包括美国和联合王国在内的各国政府应采取改革措施,以解决法律腐败和各种类型的不透明性,无论是解决政治上的赚钱问题还是日内瓦油轮之间的“阴暗角落”。和伦敦。 

今天,正如巴西和世界各地的事件所表明的那样,不仅有必要对打击腐败和有罪不罚现象做出雄心勃勃的承诺,而且社会也需要这样做。我们正面临潜在的“革命性”机遇,以取得真正的进展。  

这件作品也可以在 英语 法文 .

该博客最初由世界银行和布鲁金斯学会(Brookings Institution)于2013年9月启动,旨在使政府对穷人承担更多责任,并为最突出的发展挑战提供解决方案。为实现这一目标,2015年1月在brookings.edu重新启动了Future Development。

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