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拉各斯州渡轮服务公司(LAGFERRY)的收银员在2020年2月10日在尼日利亚法洛莫拉各斯的五间码头从船票销售中数钱。图片拍摄于2020年2月10日。REUTERS/ Temilade Adelaja
非洲聚焦

本周数据:非洲税收透明度的提高

2020年6月25日,经济合作与发展组织(OECD)全球税务透明和信息交流论坛发布了有关非洲税收透明度的年度报告,“2020年非洲税收透明度:《 2019年非洲倡议进度报告》.该报告提供了国家间税收透明度和税收信息交换的可比统计数据,以帮助非洲国家更好地解决逃税问题。它还会评估全球论坛的进展情况 非洲倡议于2014年通过,旨在提高非洲国家的透明度和信息交流(EOI),包括通过增加EOI合作伙伴(致力于共同交流信息和解决跨境税收问题的国家)的数量。

该报告指出,在通过《非洲倡议》之前,非洲的意向书(EOI)合作伙伴很少。结果,税务审计师无法适当地调查和评估在国外发生的交易中是否存在税务欺诈和逃税行为。但是,报告还指出,自从2014年作为《非洲倡议》的一部分成立并签署《税收事项行政管理互助多边公约》以来,EOI网络和伙伴关系的数量已大大增加,例如,自2014年以来创建了2,511个新的EOI关系(图1)。该图还显示了MAC对非洲国家建立的EOI关系数量的影响:自2014年以来,每年签署MAC的国家与没有签署MAC的国家相比,拥有更多的EOI关系。

图1.自2014年以来非洲国家创建的EOI关系数

图1.自2014年以来非洲国家创建的EOI关系数

注意:MAC =关于税收事项行政互助的多边公约。该图反映了提供数据的33个非洲国家以及埃及和吉布提的情况。

资料来源:经合组织,“非洲的税收透明度 2020年:《非洲倡议2019年进展报告》”,2020年。摘自非洲国家对问卷的答复以及参加《多边公约》的司法管辖区图表。

图1还表明,非洲国家越来越多地参加了《多边公约》,从2014年的7个增加到2020年的18个。唯一没有签署多边公约但仍然拥有广泛的意向书网络的国家是埃及,通过双边协议有50多个意向书合作伙伴。

图2显示,2014年至2019年期间,非洲国家收到了更多的EOI请求,而其他国家和辖区寻求获得的税收信息却比其发送的要多:根据该报告,非洲国家发送了1,024份EOI请求在此期间,非洲国家收到了2,802个EOI请求。值得注意的是,非非洲发展中国家发送的EOI请求数量多于其收到的数量,与非洲国家相比,发送和接收的请求之间的差距要小得多(图2)。

实际上,报告作者认为,图2所示的模式是由于许多非洲国家缺乏适当的法律框架和技术实施能力来成功加入全球论坛而出现的’发送EOI请求的标准。但是,各个国家/地区之间存在很大的异质性:例如,毛里求斯,南非和突尼斯在非洲的EOI活动最高,是接收EOI请求的前五名国家中的三个,它们合计占非洲收到的EOI请求总数的91% 。在发送EOI请求的非洲前四名国家中,它们也是三分之二(占非洲所有外发请求的74%)。

根据该报告,对EOI请求的增加转化为更高的税收:2019年,五个非洲国家(布基纳法索,肯尼亚,多哥,突尼斯和乌干达)通过EOI请求确定了近1200万美元的额外税收。为了继续在这些成功的基础上,该报告强调,由于非洲国家在这方面的潜力落后,因此有必要在EOI操作中做出更大的努力。

图2. 2014年以来非洲国家和发展中国家发送和接收的EOI请求

图2. 2014年以来非洲国家和发展中国家发送和接收的EOI请求

注意:图表反映了33个非洲国家的情况,这些国家提供了数据以及全球论坛成员通过2019年全球论坛调查报告的数据(所有会员中约有50%做出了回应)。

资料来源:经合组织,“非洲的税收透明度 2020年:《非洲倡议2019年进展报告》,“ 2020年。摘自非洲国家和经合组织对问卷的答复,“出于税收目的的透明度和信息交换:改变世界的多边合作,十周年报告”,2019年。

有关有效调动国内资源的策略的更多信息,请参见“动员非洲的税收:现状和政策选择”由Brahima S. Coulibaly和Dhruv Gandhi撰写。有关非法资金流动的更多信息,这是通过税收透明度部分解决的关键发展问题,请参阅“非洲的非法资金流动:动因,目的地和政策选择”由LandrySigné,Mariama Sow和Payce Madden撰写。有关税收透明度和治理的更多信息,请参见“被列入黑名单的威胁会改变行为吗?”(作者Matthew Collin)。

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